TÀI LIỆU QUẢN TRỊ ĐỘC QUYỀN • BÁO CÁO QUÝ 3/2024
Bộ Checklist 20 Câu Hỏi Tự Khám Sức Khỏe Sổ Sách & Bóc Tách Rủi Ro Thuế
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN TRIỂN VỌNG • MST: 0319150810
⚠️ LỜI TỰA TỪ CỐ VẤN KẾ TOÁN TRƯỞNG: Cơ quan Thuế không phạt vì bạn thiếu tiền — họ phạt vì hồ sơ của bạn THIẾU TÍNH HỢP LÝ VÀ CHỨNG TỪ HỢP LỆ. Hãy dành ra 10 - 15 phút rà soát 20 câu hỏi cốt tử dưới đây. Nếu doanh nghiệp có từ 3 câu "Chưa đạt", sổ sách của bạn đang nằm trong vùng rủi ro bị thanh tra & phạt thuế rất cao!
100
Điểm Sức Khỏe Sổ Sách
🟢 SỔ SÁCH AN TOÀN (0/20 LỖI)
💰 PHẦN 1: QUẢN TRỊ TIỀN MẶT & TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Câu 1: Số dư quỹ tiền mặt trên sổ sách kế toán có khớp tuyệt đối với biên bản kiểm kê két sắt thực tế cuối quý hay đang xảy ra tình trạng "tồn quỹ ảo" hàng trăm triệu đến hàng tỷ đồng?
⚠️ Rủi ro: Quỹ tiền mặt ảo lớn là dấu hiệu điển hình của việc rút tiền mặt tiêu dùng cá nhân nhưng không hạch toán, rất dễ bị cơ quan thuế ấn định thuế TNCN hoặc nghi ngờ trốn thuế.
Câu 2: 100% các hóa đơn mua hàng có tổng giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên đã có Ủy nhiệm chi chuyển khoản hợp lệ từ tài khoản ngân hàng công ty chưa?
⚠️ Rủi ro: Thanh toán tiền mặt cho hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên sẽ bị loại toàn bộ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (Thông tư 78/2014 & 96/2015).
Câu 3: Doanh nghiệp có phát sinh các khoản vay mượn tiền cá nhân/Giám đốc nhưng chưa lập Hợp đồng vay mượn hợp lệ và chưa kiểm soát rủi ro về giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020?
⚠️ Rủi ro: Vay tiền giám đốc nếu vượt quá 10% vốn góp hoặc phát sinh lãi vay sẽ thuộc diện Giao dịch liên kết, bị khống chế chi phí lãi vay tối đa 30% EBITDA.
Câu 4: Sổ phụ ngân hàng đã được đối chiếu 100% từng dòng giao dịch, đảm bảo không bỏ sót phí chuyển tiền, lãi tiền gửi hoặc các khoản giải ngân vay vốn chưa hạch toán?
⚠️ Rủi ro: Lệch số dư sổ phụ ngân hàng với sổ cái TK 112 khiến toàn bộ BCTC bị mất tính trung thực, đối mặt nguy cơ bị phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán.
📦 PHẦN 2: QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO & THẤT THOÁT
Câu 5: Số liệu hàng tồn kho trên phần mềm kế toán có khớp đúng với Biên bản kiểm kê kho thực tế vào cuối quý hay đang có sự chênh lệch lớn giữa sổ và kho?
⚠️ Rủi ro: Kho thực tế ít hơn sổ sách là dấu hiệu bán hàng giấu doanh thu. Khi thanh tra, cơ quan thuế sẽ truy thu thuế GTGT và TNDN kèm phạt 1-3 lần tiền thuế!
Câu 6: Có tình trạng xuất bán hàng hóa nhưng khách không lấy hóa đơn nên kế toán "quên" xuất hóa đơn, dẫn đến hàng trong kho thực tế đã hết nhưng trên sổ vẫn còn tồn đọng?
⚠️ Rủi ro: Nghị định 123/2020 quy định người bán phải lập hóa đơn khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa, không phân biệt khách lấy hóa đơn hay không.
Câu 7: Có bất kỳ thời điểm nào trong quý xảy ra tình trạng "âm kho" (xuất bán hàng hóa đi trước khi có chứng từ hóa đơn nhập hàng về)?
⚠️ Rủi ro: Xuất âm kho là lỗi nặng bị bóc tách ngay lập tức trên phần mềm thuế điện tử, dẫn đến việc bị loại giá vốn hàng bán trong kỳ.
Câu 8: Các mặt hàng bị hư hỏng, hết hạn sử dụng đã có đầy đủ Biên bản kiểm nghiệm hủy hàng và hồ sơ hội đồng xử lý để được tính vào chi phí hợp lý được trừ chưa?
⚠️ Rủi ro: Tự ý hủy hàng không lập biên bản theo Thông tư 96/2015 sẽ bị xuất toán 100% giá trị tổn thất ra khỏi chi phí tính thuế TNDN.
📑 PHẦN 3: CÔNG NỢ & RỦI RO CHI PHÍ NHÂN SỰ
Câu 9: Doanh nghiệp đã gửi Biên bản đối chiếu công nợ và có đầy đủ chữ ký đóng dấu xác nhận của các khách hàng/nhà cung cấp trọng yếu tính đến cuối quý chưa?
⚠️ Rủi ro: Công nợ treo lơ lửng không đối chiếu dễ dẫn đến tranh chấp pháp lý và không đủ điều kiện trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi.
Câu 10: Có các khoản tiền tạm ứng cho nhân viên kéo dài qua nhiều quý mà chưa có chứng từ hoàn ứng hoặc quyết toán công tác phí?
⚠️ Rủi ro: Tạm ứng quá hạn lâu ngày không hoàn trả thường bị đoàn kiểm tra thuế quy kết thành thu nhập chịu thuế TNCN của người nhận tạm ứng.
Câu 11: Hồ sơ chi phí lương có đầy đủ trọn bộ 4 chứng từ bắt buộc: Hợp đồng lao động, Bảng chấm công thực tế, Bảng thanh toán lương và Bằng chứng chi tiền (UNC hoặc phiếu chi ký sống)?
⚠️ Rủi ro: Thiếu bất kỳ 1 trong 4 chứng từ trên, toàn bộ chi phí lương của nhân sự đó sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý khi quyết toán thuế.
Câu 12: Các khoản phụ cấp (ăn trưa, xăng xe, điện thoại, thưởng doanh số) có được quy định rõ ràng trong Quy chế tài chính công ty và tuân thủ định mức giới hạn miễn thuế TNCN chưa?
⚠️ Rủi ro: Chi phụ cấp vượt mức quy định (ví dụ ăn trưa >730.000đ/tháng bằng tiền mặt) hoặc không có quy chế sẽ bị truy thu thuế TNCN và phạt chậm nộp.
⚖️ PHẦN 4: RỦI RO HÓA ĐƠN & CHI PHÍ HỢP LÝ
Câu 13: Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT hàng quý có khớp tuyệt đối với doanh thu ghi nhận trên Sổ cái tài khoản 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ) không?
⚠️ Rủi ro: Doanh thu sổ sách lệch tờ khai là nguyên nhân số 1 khiến doanh nghiệp bị gửi công văn giải trình và xếp vào danh sách kiểm tra trọng điểm.
Câu 14: Doanh nghiệp có quy trình tra cứu định kỳ tính hợp pháp của nhà cung cấp trên Cổng Tổng cục Thuế để đảm bảo KHÔNG nhận hóa đơn từ doanh nghiệp "bỏ trốn", ngừng hoạt động?
⚠️ Rủi ro: Hóa đơn từ đơn vị bỏ trốn sẽ bị loại thuế GTGT, loại chi phí TNDN và có nguy cơ bị chuyển hồ sơ sang cơ quan công an điều tra nếu không chứng minh được giao dịch thật!
Câu 15: Các chi phí dịch vụ mua ngoài (sửa chữa, quảng cáo, thuê ngoài) có đầy đủ trọn bộ hồ sơ chứng minh (Hợp đồng, Nghiệm thu bàn giao sản phẩm, Báo cáo kết quả) hay chỉ lưu giữ mỗi tờ hóa đơn điện tử?
⚠️ Rủi ro: "Hóa đơn điện tử chỉ là chứng từ ghi nhận, không chứng minh tính có thật của dịch vụ". Thiếu biên bản nghiệm thu sẽ bị bóc tách toàn bộ chi phí.
Câu 16: Hồ sơ tài sản cố định (máy móc, xe cộ, văn phòng) đã có hóa đơn nguồn gốc, thẻ TSCĐ và bảng phân bổ khấu hao đúng khung thời gian quy định tại Thông tư 45/2013?
⚠️ Rủi ro: Trích khấu hao nhanh hơn khung quy định hoặc tài sản không mang tên công ty sẽ bị loại chi phí khấu hao tương ứng.
🎯 PHẦN 5: RỦI RO KÊ KHAI THUẾ KỲ QUÝ 3 & CUỐI NĂM
Câu 17: Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau trên phần mềm kế toán (TK 133) có khớp chính xác từng đồng với Chỉ tiêu [43] trên Tờ khai thuế GTGT không?
⚠️ Rủi ro: Lệch số dư TK 133 với chỉ tiêu [43] khiến hệ thống phân tích rủi ro của cơ quan Thuế phát cảnh báo tự động ngay khi nộp tờ khai.
Câu 18: Doanh nghiệp đã ước tính lợi nhuận thực tế để Tạm nộp thuế TNDN cho 3 quý đầu năm đạt tối thiểu 80% số thuế TNDN phải nộp cả năm chưa?
⚠️ Rủi ro: Theo Nghị định 91/2022, nếu tổng số thuế TNDN tạm nộp 3 quý đầu năm thấp hơn 80% số thuế cả năm, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp 0.03%/ngày trên số tiền nộp thiếu!
Câu 19: Khi có phát sinh trả hàng, giảm giá hoặc chiết khấu thương mại, kế toán đã xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế đúng quy định tại Nghị định 123/2020 chưa?
⚠️ Rủi ro: Xuất hóa đơn điều chỉnh sai thời điểm hoặc hủy hóa đơn tùy tiện bị phạt từ 4 - 8 triệu đồng/hóa đơn theo Nghị định 125/2020.
Câu 20: Doanh nghiệp bán hàng qua các sàn TMĐT (Shopee, TikTok, Lazada) đã đối chiếu doanh thu thực nhận với doanh thu trên sàn và khai đúng tỷ lệ thuế theo Công văn 7129/CT-QLNT chưa?
⚠️ Rủi ro: Cơ quan Thuế hiện đã kết nối dữ liệu trực tiếp với sàn TMĐT, việc giấu doanh thu hoặc khai sai nhóm ngành sẽ bị quét và truy thu toàn bộ dữ liệu từ năm 2022 đến nay!
🚨 BÁO ĐỘNG ĐỎ: SỔ SÁCH ĐANG CÓ 3 ĐIỂM NGHẼN NGUY HIỂM!
Hệ thống ghi nhận hồ sơ kế toán của bạn đang vi phạm các quy định trọng yếu của Luật Quản lý thuế & Chế độ kế toán. Nguy cơ bị cơ quan Thuế bóc tách chi phí, truy thu và phạt tiền tỷ là rất lớn nếu đoàn thanh tra vào cuộc!
📞 ĐẶT LỊCH CỐ VẤN KẾ TOÁN TRƯỞNG SOÁT XÉT 1-1 NGAY (MIỄN PHÍ)